UPDATE - Beleggingsverzekeringen van tak 21 en 23: aantrekkelijk beleggingsinstrument en performant instrument voor vermogensstructurering

Duur: 6 opleidingsuren

Bijscholing: 6 punten Assuranties

Leerdoelen:

Ontvang gratis een exemplaar van het handboek "Beleggingsverzekeringen" (Paul Van Eesbeeck & Jos Ruysseveldt) met commentaar op de nieuwe verzekeringswet van 4 april 2014.

In de sfeer van beleggingsverzekeringen voor particulieren, vormt de identiteit van de verschillende partijen (verzekeringnemer, verzekerde, begunstigde bij leven en bij overlijden) geen belemmering op het vlak van de directe belastingen zodat een bonte verzameling configuraties inzake patrimonium - structurering en -overdracht mogelijk is.

In het kader van klassieke individuele levens- en pensioen -spaarverzekeringen trekken de rechten van de partijen en van derden veel minder de aandacht. Enerzijds is dit omdat de configuratie eenvormig en fiscaal vooropgesteld is en anderzijds omdat de premie bedragen vrij bescheiden zijn.

Daarom liggen de kaarten duidelijk anders bij beleggingsverzekeringen, waar het van het grootste belang is om wat verder te graven in de rechten van de partijen en van derden. Hierbij wordt dan ook het belang onderlijnd van een degelijke begunstigingsclausule, van aanspraken van ‘benadeelde’ erfgenamen, van de mogelijkheid tot schenking aan een derde door een gehuwde verzekeringnemer, enz. Specifieke en hoogst belangrijke items die zelfs niet ter sprake komen in het kader van klassieke individuele levens- en pensioenspaarverzekeringen betreffen bijvoorbeeld het lot van een levens verzekering bij het overlijden van de verzekeringnemer die niet de verzekerde is en de onderschrijving van een levensverzekering door twee verzekeringnemers, al dan niet op twee hoofden. Deze situaties kunnen soms voor merkwaardige toepassingen leiden in de sfeer van de successierechten. 

Na afloop van dit seminarie kennen de deelnemers dan ook de verschillende configuraties die inzake patrimoniumstructurering en -overdracht mogelijk zijn, kennen zij beter de specifieke en belangrijke items waarin de klassieke levensverzekeringen verschillen.

Doelgroep:
Het seminarie is bestemd voor iedereen die betrokken is bij de juridische en fiscale behandeling van de levensverzekeringen en de advisering hieromtrent. We denken hierbij aan medewerkers uit binnendiensten (commerciële dienst leven, juristen, fiscalisten en productieverantwoordelijken leven) en buitendiensten zoals inspecteurs, en tussenpersonen. Van de deelnemers wordt een degelijke kennis van de traditionele levensverzekeringsproducten verwacht.

Inhoud:
Hoe omgaan met de talloze – soms merkwaardige en zelfs tegenstrijdige – standpunten die de diverse belastingadministraties recentelijk hebben ingenomen inzake successierechten op o.m. de verzekeringsgift?
Hoe zit het met de bescherming van de reservataire erfgenamen?
Hoe ver reikt de internationale financiële gegevensuitwisseling inzake levensverzekeringen?
Biedt een levensverzekeraar een veilig onderdak voor de belegger?
Is een tak 23-obligatiefonds niet beter dan een tak 21-beleggingsverzekering?
Wat is nu concreet de impact van de verhoging van de premietaks naar 2%?
Biedt een levensverzekering met twee verzekeringnemers opportuniteiten?

Inleiding
Onder welk juridisch kader vallen levensverzekeringen?
Wat in geval van vrije dienstverlening vanuit Luxemburg?
Wat is het verschil tussen tak 23 en een BEVEK?
Biedt een levensverzekeraar een veilig onderdak voor de belegger?

Roerende fiscaliteit
Hoe de roerende voorheffing vermijden?
Wat zit het met de grensoverschrijdende informatieverstrekking inzake levensverzekeringen in het buitenland ?
Wat is de impact van de verhoging van de premietaks naar 2%?

De bij een beleggingsverzekering betrokken partijen en hun rechten
Welke aandachtspunten rijzen bij de aanwijzing en de herroeping van de begunstigden?
Wat is het nut van de overdracht van rechten na overlijden van de verzekering nemer?
Wat is het onderscheid tussen een normatieve en een generieke begunstiging?
Wat zijn het nut en de consequenties van de aanvaarding van de begunstiging?

Patrimoniumoverdracht via een beleggingsverzekering en de rechten van derden
Valt een overlijdenskapitaal in de successie van de verzekeringsnemer?
Worden de rechten van de verzekeringnemer (bv. het afkooprecht) vererfd?
Kan men via een levensverzekering de reservataire erfgenamen onterven?
Kunnen de schuldeisers van de verzekeringnemer uitvoerend beslag leggen?
Kunnen de schuldeisers van de verzekeringnemer de aan een derde begunstigde toekomende verzekeringsprestatie aanspreken?
Kan een gehuwde persoon zonder instemming van zijn echtgenoot een derde aanduiden als begunstigde?

Successierechten en schenkingsrechten
Wat zijn de toepassingsmechanismen inzake successierechten op beleggingsverzekeringen?
Wanneer, waarop en door wie zijn successierechten verschuldigd bij het overlijden van de verzekeringnemer die niet de verzekerde is?
Kunnen er successierechten verschuldigd zijn op de eigen polis van iemand die niet zelf overleden is?

Vermogensoverdracht en successieplanning
Biedt de aanwezigheid van twee verzekeringnemers opportuniteiten op het vlak van de successierechten?
Hoe een beding van conventionele terugkeer en een last van lijfrente bij een schenking kanaliseren via een levensverzekering?
Zijn er geen betere alternatieven dan een vastetermijnverzekering voor zogeheten 'juniorplannen'?
Kan een levensverzekering geschonken worden?